Электронный счет-фактура
Электронный счет-фактура или электронное выставление счетов — это счет-фактура, оформляемый и хранящийся в структурированном электронном формате с использованием электронных средств и содержащий все обязательные реквизиты налогового счета-фактуры. Рукописные или отсканированные счета-фактуры не считаются электронными счетами-фактурами. Управление закята, налогов и таможенных служб (ZATCA) в Королевстве Саудовская Аравия запустило проект электронного выставления счетов «Фатура» 24 августа 2021 года.
Элементы электронного счета-фактуры
Электронный счет-фактура включает все реквизиты налогового счета-фактуры и оформляется и хранится через определенную электронную систему. Рукописные и отсканированные счета-фактуры исключаются. Существует два типа налоговых счетов-фактур: налоговая счет-фактура (между компаниями, B2B), упрощенная налоговая счет-фактура (между компанией и потребителем, B2C).
Проект электронного выставления счетов «Фатура»
Система электронного выставления счетов представляет собой процедуру перехода от бумажных счетов-фактур и уведомлений к электронному формату. Она позволяет организованный обмен и обработку электронных счетов-фактур, а также кредитовых и дебетовых уведомлений между продавцами и покупателями в интегрированном электронном виде.
Этапы внедрения электронного выставления счетов
Процесс внедрения электронных счетов-фактур разделен на два этапа. Первый этап охватывает оформление и хранение счетов-фактур в электронном виде и обязателен для всех налогоплательщиков, зарегистрированных по НДС, за исключением нерезидентов Королевства. Второй этап касается интеграции и подключения к системе.
Первый этап внедрения электронного выставления счетов
Первый этап проекта электронного выставления счетов (этап генерации) стартовал 4 декабря 2021 года. Участникам, подпадающим под действие положения об электронном выставлении счетов, было предписано полностью отказаться от использования рукописных счетов-фактур или созданных с помощью текстовых и табличных редакторов. Налогоплательщики обязаны были внедрить техническое решение, соответствующее требованиям Управления закята, налогов и таможенных служб. Также требовалось оформлять и сохранять электронные счета-фактуры с обязательными элементами, включая QR-код и иные необходимые реквизиты.
Второй этап внедрения электронного выставления счетов
24 июня 2022 года Управление закята, налогов и таможенных служб начало внедрение второго этапа электронного выставления счетов, этапа интеграции. Этот этап был направлен на интеграцию систем электронного выставления счетов налогоплательщиков, подпадающих под действие регламента, с системой управления Фатура. Управление уведомило отобранные предприятия о необходимости выполнить все необходимые шаги для данного этапа. Этап интеграции начался 1 января 2023 года для предприятий, вошедших в первую группу после выполнения всех требований данного этапа.
Предприятия в этой группе были выбраны на основании их доходов, облагаемых налогом на добавленную стоимость, превышающих 3 миллиарда саудовских риалов в 2021 году. На этом этапе были введены дополнительные требования по сравнению с первым этапом, такие как подключение системы электронного выставления счетов налогоплательщика к системе управления и оформление электронных счетов фактур в определенном формате с дополнительными элементами.
Второй этап реализуется поэтапно и группами. Управление уведомляет последующие группы непосредственно за шесть месяцев до назначенной даты интеграции.
По состоянию на июнь 2024 года 13 групп были уведомлены о внедрении этапа интеграция и запуск системы электронного выставления счетов. Тринадцатая группа включает предприятия с доходами, облагаемыми налогом на добавленную стоимость, превышающими 7 миллионов саудовских риалов в 2022 или 2023 году. Эти предприятия должны интегрировать свои системы электронного выставления счетов с системой Фатура до 1 января 2025 года.
Контроль и требования к электронным счетам-фактурам
Технические решения, используемые для оформления электронных счетов-фактур и уведомлений, должны поддерживать интеграцию с внешними системами через программный интерфейс прикладного программирования (API) и иметь доступ к сети Интернет.
Электронные системы выставления счетов-фактур должны соответствовать требованиям по защите информации и кибербезопасности, чтобы обеспечить соблюдение норм при оформлении, хранении и передаче электронных счетов и уведомлений.
Нарушения и штрафы по электронным счетам-фактурам
Управление закята, налогов и таможенных служб определило ключевые нарушения и соответствующие штрафы, связанные с первым этапом внедрения электронных счетов-фактур. Неоформление или несоблюдение требований по хранению электронных счетов-фактур влечет за собой штраф от 5000 SAR. Отсутствие QR-кода в упрощенной налоговой счет-фактуре, неуказание регистрационного номера НДС покупателя в обычной счет-фактуре, а также непредоставление уведомления о технической неисправности, мешающей оформлению счет-фактур, влекут за собой официальное предупреждение для организации. Удаление или изменение счета-фактуры после его оформления наказывается штрафом от 10 тыс. SAR.
Размер штрафа определяется с учетом характера нарушения и частоты его повторения.